529 학자금 저축 플랜은 다양한 세제 혜택을 제공하는 플랜으로서, 오늘날 학자금 준비 플랜으로 가장 많이 사용되는 플랜중의 하나입니다. 401(k) 플랜이 수십년전 은퇴를 위한 저축 수단을 혁신적으로 바꾸었듯이 529 학자금 저축 플랜은 대학 학자금 준비 방법을 혁신적으로 바꾸어 놓고 있습니다. Financial Research Corporation에 따르면 2011년까지 $257 billion 의 자금이 529 플랜으로 투자될 것으로 예상하고 있습니다.
529 슾랜의 세제 해택과 주요 특징
529 학자금 저축 플랜은 다른 학자금 준비 플랜들이 제공하지 않는 독특한 특징들을 제공하고 있습니다.
- 연방 정부 세제 혜택: 529 플랜으로 투자되는 돈에 대해서는 투자 수익에 대한 세금이 유예(tax deferred)되며, 그 돈이 수혜자의 적합한 교육 자금으로 사용될 경우 세금이 면제(tax free)됩니다. (학자금으로 사용되지 않는 돈의 인출에 대해서는 세금이 부과될 뿐 아니라 10%의 벌금도 부과됩니다.)
- 주 정부 세제 혜택: 많은 주 정부들이 주민(state residents)들에게 불입금에 대한 주 세금 공제(state tax deduction) 혹은 학자금을 위한 인출에 대해 주 세금 면제 혜택을 주고 있습니다.
- 높은 불입금 한도액: 대부분의 529 플랜들은 $250,000 혹은 $300,000 등의 높은 불입 한도를 제공하고 있습니다.
- 전문적인 투자 관리: 529 플랜은 주 정부에 의해 제공되지만, 투자된 자금의 관리는 지정된 금융 기관들이 투자 포트폴리오를 전문적으로 관리합니다.
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유연성: 연방법에 따라서 529 플랜의 수혜자를 언제든지 바꿀 수 있으며, 소득세나 벌금의 발생없이 1년에 한번 529 플랜의 돈을 다른 금융기관의 529 플랜으로 롤오버 할 수 있습니다.
- 학자금 용도의 다양성: 529 학자금 저축 플랜의 자금은 미국내 어느 대학에서나 사용 가능하며, 교육부가 인정하는 외국의 대학 학자금으로도 사용이 가능합니다.
- 증여의 가속화(Accelerated Gifting): 529 플랜은 증여의 가속화를 통해 훌륭한 상속 플랜으로 이용됩니다. 이러한 방법은 손자, 손녀들의 교육을 위해 기여하기를 원하시는 할아버지, 할머니들에게 많이 이용되며, 2007년의 경우 증여세 없이 529 플랜으로 $60,000 (부부의 경우 $120,000)을 한번에 불입해 줄 수 있습니다.
529 플랜의 선택 방법
비록 529 학자금 저축 플랜이 연방법에 의해 만들어졌다 할지라도 그 실무적인 과정은 주(states)에서 맡아서 하게 됩니다. 많은 주들이 한가지 이상의 플랜들을 제공하고 있기 때문에 현재 가입 가능한 529 플랜의 수는 100가지가 넘습니다. 어느 플랜이나 가입이 가능하나 한가지 플랜을 정해야 할 시점이 되면 어떤 플랜을 선택해야 할지 고민이 됩니다. 그래서 다음의 주요 특징들을 고려하면 플랜을 선택하는데 도움이 됩니다.
1. 거주하는 주의 세제 혜택: 많은 주들이 529 플랜의 투자가들에게 불입금에 대한 세금 공제나 적합한 인출에 대한 투자 소득 면세등의 혜택을 주고 있습니다. 따라서 거주하는 주가 어떠한 세제상의 혜택을 제공하는지를 확인할 필요가 있습니다.
2. 투자 옵션: 529 플랜들은 제공하는 투자 옵션에 구분될 수 있습니다. 다양한 투자 옵션을 제공하는 529 플랜에 가입하는 것이 이상적이며, 특히 뮤추얼펀드의 경우 본인의 투자 성향에 따라 투자 포트폴리오를 구성할 수 있도록 머니마켓펀드에서부터 인컴펀드, 혹은 성장형펀드등 다양한 투자 옵션을 제공하는 플랜을 찾는 것이 좋습니다. 대부분의 플랜들은 자녀의 나이가 많아질수록 포트폴리오가 보수적으로 조정되는 age-based portfolio를 제공하고 있습니다.
주의 : 어떠한 투자라도 투자 손실에 대한 위험이 있으며, 과거의 수익율 데이타가 미래의 투자 수익율을 보장하지 않는다는 것을 기억해 두십시요.
3. 비용 : 529 플랜에 사용되는 비용 (fees and expenses)이 플랜에 따라 많은 차이를 보입니다. 높은 비용은 투자 수익면에서 마이너스로 작용합니다. 전형적인 비용으로는 연 유지비용(annual maintenance fees)과 관리비(administration and management fees), 그리고 펀드 비용(fund expenses)등이 있습니다.
4. 금융기관의 명성: 플랜을 관리하는 금융기관의 명성이 좋은지, 질문이 있을 경우 고객서비스를 이용할 수 있는지등을 확인할 필요가 있습니다.
매우 많은 플랜들이 있기때문에 플랜의 선택을 도와줄 경험있는 재정 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 사실, 어떤 529 플랜들은 advisor-sold only 이기때문에 구좌를 오픈하기 위해서는 지정된 재정자문가를 통하는 것이 요구됩니다. 그리고 항상 투자하기 전에 529 플랜의 공식적인 자료들을 주의깊게 읽어보는 것이 필요합니다.
구좌의 오픈과 관리
일단 플랜을 선택했다면 구좌의 오픈은 비교적 쉽습니다. 신청서를 작성하고, 수혜자를 지정하고, 불입금이 투자되는 투자 포트폴리오를 선택하면 됩니다. 그리고 구좌 오픈을 위한 초기 투자금에 대해서 대부분 최소 한도가 있으며, 추가 불입은 원할 때 아무때나 할 수 있습니다. 또한 529 플랜의 수혜자도 가족 멤버 (형제, 자매, 사촌, 조카, 부모, 삼촌등) 중에서 쉽게 변경할 수 있으며, 이 때 세금이나 벌금은 부과되지 않습니다. 그리고 대부분의 플랜들에 있어서 투자 포트폴리오의 변경이 용이합니다.
529 학자금 선납 프랜 (529 Prepaid Tuition Plan -a distant cousin)
실제적으로 529 플랜에는 두가지의 타입이 있습니다. 하나는 학자금 저축 플랜(College savings plan)이고, 다른 하나는 학자금 선납 플랜(Prepaid tuition plan)입니다. 세제 혜택은 동일하나 구좌의 특성은 매우 다릅니다. 학자금 선납 플랜은 플랜에 참여하는 대학들에 대해서 미래에 수혜자가 사용할 학자금을 오늘날의 가격으로 미리 지불하는 형식을 사용합니다. 다음의 도표는 두가지 타입의 529 플랜의 주요 특성을 비교하고 있습니다.
College Savings Plan 학자금 저축 플랜 | Prepaid Tuition Plans 학자금 선납 플랜 |
Offered by states | Offered by states and private colleges |
You can join any state’s plan | State-run plans require you to be a state resident |
Contributions are invested in your individual account in the investment portfolios you have selected | Contributions are pooled with the contributions of others and invested exclusively by the plan |
Returned are not guaranteed | Generally a certain rate of return is guaranteed |
Funds can be used at any accredited college in the U.S. or abroad | Funds can only be used at participating colleges |
Notes: 투자가들은 투자하기 전, 529 플랜과 관련하여 투자의 목적과 위험, 비용등을 고려해야 합니다. 특정한 529 플랜들에 대한 더 자세한 정보는 플랜을 오퍼하는 각 금융 기관의 공식적인 서류에서 찾아볼 수 있으며, 투자하기 전 주의깊게 읽어보시기 바랍니다.
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